С 1 января 2025 года в силу вступили новые правила уплаты налогов. Налоговые выплаты теперь во многом зависят от размера дохода предпринимателя. Например, если его суммарный доход за прошлый год составил от 60 млн до 250 млн рублей, то нужно уплатить 5% налога. От 250 млн до 450 млн рублей — 7%.
Рассчитать все необходимые отчисления может быть непросто, ведь важно еще учесть систему налогообложения предпринимателя. А также наличие и количество сотрудников, выручку и расходы, прочие особенности бизнеса.
В этой статье разберемся, сколько, когда и как платить налоги индивидуальному предпринимателю. Распишем подробную инструкцию, как вносить налоговые платежи онлайн на сайте ФНС и через приложение.
Какие налоги нужно платить ИП
Основная выгода ведения бизнеса с регистрацией как индивидуального предпринимателя (ИП) — возможность выбора системы налогообложения (НО). ИП может выбрать из шести вариантов, в зависимости от необходимых критериев. Рассмотрим все системы налогообложения для предпринимателей:
| Вид налогообложения | Особенности |
|---|---|
| Общий (ОСНО) |
|
| Упрощенный (УСНО) |
|
| Патентный (ПСН) |
|
| Автоматизированная УСН |
|
| Единый сельскохозяйственный (ЕСХН) |
|
| Налог на профессиональный доход (НПД) |
|
Помимо выплат по выбранной системе НО, предприниматели также обязаны платить страховые взносы за себя и сотрудников (если есть, в том числе работающие по ГПХ). А также стандартные налоги на имущество, землю и транспорт.
Сроки уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей
Для каждого налогового платежа определены конкретные даты внесения средств. Индивидуальным предпринимателям предоставляется достаточно времени для внесения всех необходимых взносов:
- НДС — ежеквартально. Оплачивается равными частями по результатам каждого отчетного периода, но не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за завершившимся налоговым периодом.
- НДФЛ — ежеквартально. За первый, второй и третий кварталы текущего года оплата проводится до 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2025 года, соответственно. Итоговая сумма НДФЛ за год должна быть перечислена до 15 июля 2026 года.
- Страховые взносы — один раз в год. В 2025 году фиксированный платеж в размере 53 658 рублей необходимо внести до 28 декабря 2025 года.
- Налог на имущество — ежегодно. Необходимо внести уплату по налогу за имущество в собственности ИП, до 1 ноября года, следующего за отчетным. То есть за 2024 год нужно заплатить до 1 ноября 2025 года.
- Патент — разово в момент приобретения. Можно приобрести на срок до 12 месяцев. Для каждого нового бизнеса потребуется новый.
- Налог по УСН — ежеквартально. Провести оплату нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным. То есть за январь-апрель уплатить налог нужно до 25 мая.
В случае, если последний день уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день.
5 лучших компаний рейтинга
Как платить налоги ИП онлайн
Для удобства уплаты налогов, ИП нужно создать единый налоговый счет (ЕНС). А провести саму оплату можно онлайн, предварительно не посещая налоговую инспекцию. Вот как это сделать:
Шаг 1. Зайдите на сайт ФНС и выберите нужную опцию оплаты
Зайдите на официальный сайт налоговой службы. Перейдите в раздел “Сервисы и госуслуги” — далее “Для индивидуальных предпринимателей”. Прокрутите экран сайта вниз и выберите услугу “Уплата налогов и пошлин”.
Здесь же можно выбрать формат оплаты: перевести средства на ЕНС, уплатить госпошлину, использовать УИН или реквизиты.
Шаг 2. Введите необходимые сведения
Выбрав нужный формат оплаты, введите необходимые данные. Рассмотрим на примере уплаты налога через ЕНС.
Шаг 3. Выберите способ уплаты налога и переведите деньги
Система предоставит выбор способа оплаты. Выбрать можно какой удобно, например, оплату по СБП.
Провести оплату можно также по реквизитам через приложение банка или в отделении Почты России. Стандартные налоги физических лиц можно оплатить через портал Госуслуг.
Как платить налоги после закрытия ИП
Порядок уплаты налогов зависит от того, были ли у ИП сотрудники и доход. Так, если у вас не было сотрудников и вы решили закрыть бизнес, то сделать это можно в любой момент. В этом случае все равно нужно сдавать декларацию — до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения действия регистрации ИП. Например, если вы закрыли ИП в июне, то сдать декларацию нужно до 25 июля. Налоговая проверит учет всех доходов и расходов.
Если у ИП нет доходов, то платить налог не нужно. Однако все еще необходимо перечислить взносы в Социальный фонд РФ.
Если у ИП есть сотрудники, процесс ликвидации осложняется тем, что им необходимо выплатить положенные средства. Это зарплата, отчисления налогов и взносов. Если платить сотрудникам нечем, придется лично просить каждого написать согласие на досрочное расторжение Трудового договора. Не каждый согласится на увольнение без выплат, поэтому придется потратить много нервов и сил.
Штрафные санкции для ИП из-за неуплаты налогов
Предпринимателя не станут трогать до даты уплаты налогов и подачи декларации. Но если на дату уплаты налогов на ЕНС недостаточно средств или их нет вовсе, то ФНС может начислить недоимку.
С первого дня просрочки налоговая служба начнет начислять пени. Если предприниматель так и не будет вносить средства, то ФНС начнет внесудебную работу по взысканию долг. Сотрудники службы могут звонить должнику и требовать оплаты.
Если статус ИП — действующий, ФНС может обратиться в банк, где у должника есть счет и потребовать блокировки средств. Если счета нет, то взыскание перейдет в судебную плоскость. Тогда уже может быть запущено исполнительное производство. Взысканием займутся судебные приставы. Они могут также арестовать счета ИП, а при особо крупных долгах арестовать и изъять имущество.
Что делать с долгами по налогам ИП, если нечем платить
Если есть возможность, лучше погасить долг или договориться с налоговой об отсрочке. Но если денег нет совсем и в ближайшем будущем они точно не появятся, стоит подумать о банкротстве — законном списании долгов.
Банкротство ИП проходит согласно Федеральному закону № 127, по стандартному регламенту процедуры для физлица. Разница лишь в том, что процесс затронет как личное имущество должника, так и необходимое для ведения бизнеса.
Ликвидировать бизнес при этом необязательно, но важно учитывать, что после банкротства в статусе ИП пять лет нельзя будет снова открывать свое дело. Если сняться с регистрации как ИП до банкротства, хоть за день до подачи заявления, то ограничений можно избежать.
Процедура списания долгов ИП непростая, и осложняется множеством нюансов, связанных с имуществом, доходами и обязательствами перед сотрудниками, если они есть. Для успешного прохождения банкротства следует, как минимум, проконсультироваться с профильным юристом. А лучше — доверить ему полный контроль над процессом. Выбрать подходящую кандидатуру юриста или юридическую компанию можно с помощью нашего независимого рейтинга.
Часто задаваемые вопросы
В 2025 году индивидуальные предприниматели обязаны уплатить налоги в установленные сроки, зависящие от конкретного налога. Например, налог на доходы должен быть уплачен не позднее 30 апреля следующего года за легально заработанные доходы на протяжении 2024 года. Также следует учитывать, что авансовые платежи по имущественным и другим налогам могут иметь свои сроки в течение года. Рекомендуется ознакомиться с графиком уплат на сайте ФНС для определения точных дат.
В 2025 году индивидуальные предприниматели могут использовать несколько способов для оплаты налогов. Наиболее распространенный — электронная оплата через личный кабинет на сайте ФНС, где можно быстро и удобно провести платеж с банковской карты. Также возможна оплата через интернет-банкинг, терминалы самообслуживания и отделения банков. Важно помнить, что для каждой из этих опций могут быть определенные комиссии, поэтому стоит изучить условия каждого способа.
Да, индивидуальному предпринимателю стоит сохранять подтверждающие документы при уплате налога, такие как квитанции или выписки из банка. Эти документы могут понадобиться для отчетности и в случае возможных проверок со стороны налоговых органов. Электронные документы, полученные при онлайн-оплате, также юридически значимые и могут использоваться в качестве доказательства выполнения налоговых обязательств.
Чтобы убедиться, что налог был успешно уплачен, индивидуальные предприниматели могут воспользоваться своим личным кабинетом на сайте ФНС. Там есть все данные о проведенных платежах и состоянии налогового долга. Если платеж прошел, информация об этом будет отображаться в соответствующем разделе. Также можно запросить выписку из банка или получить справку о наличии долгов от налоговой службы для дополнительной уверенности.
Комментарии
Я слышала, что в 2025 году могут быть какие-то изменения в законодательстве, касающиеся ИП. Надеюсь, они не усложнят жизнь нам, малым предпринимателям.
Как всегда, сроки по налогам приближаются, и у меня начинается паника. Лучше заранее запланировать, когда и как платить, чем в последний момент бегать с документами.
Прочитал статью и все понял. Но вот только не совсем ясно, какие комиссии будут при оплате через интернет-банкинг. Кто-нибудь уже проверял?
надо смотреть в каждом банке. я платил без комиссии в сбере, может и вам подойдет.