С 1 января 2025 года в силу вступила налоговая реформа, которая расширяет прогрессивную шкалу расчета НДФЛ. Простыми словами это работает так: получаешь больше дохода — платишь больше налог.
В этой статье разберем, что из себя представляет прогрессивная шкала налога на доход, сколько теперь придется платить и за что. А также — что делать с долгами по налогам, если нет денег их погасить.
Как работает прогрессивная шкала НДФЛ — таблица
Прогрессивная шкала уплаты налогов — это модель расчета размера налогов, при которой, чем больше человек получает доход, тем больший процент он должен уплатить. Такой подход позволяет уравновесить налоговую нагрузку на разные группы граждан, снизить разрыв разницы доходов и увеличить поступления в бюджет.
До 2021 года все граждане РФ уплачивали НДФЛ в одном размере, вне зависимости от уровня доходов — 13%. С 1 января 2021 года была введена двухступенчатая прогрессивная шкала расчета налогов. Если человек получал доход свыше 5 млн рублей в год, то его НДФЛ составлял уже 15%. С 1 января 2025 года шкала расчета еще немного видоизменилась — стала пятиступенчатой, но осталась прогрессивной:
| Размер дохода (в год) | Ставка подоходного налога |
|---|---|
| до 2,4 млн рублей | 13% |
| от 2,4 млн до 5 млн рублей | 15% |
| от 5 млн до 20 млн рублей | 18% |
| от 20 млн до 50 млн рублей | 20% |
| от 50 млн рублей | 22% |
Важно учитывать, что повышенная ставка начисляется не на всю сумму дохода, а только на разницу свыше порогового значения. Рассмотрим на примере:
Максим работает архитектором в престижном строительном агентстве. Его годовой доход составляет 10 млн рублей. При расчете НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы, важно провести следующие расчеты:
- доходы до 2,4 млн рублей — 13%, 312 тысяч рублей;
- доход от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%, 390 тысяч рублей;
- доходы от 5 млн до 20 млн рублей (основные) — 18%, 900 тысяч рублей.
Все эти суммы необходимо сложить — 1 млн 602 тысячи рублей. Такой размер НДФЛ придется уплатить Максиму. В процентах с каждого рубля это 16,02%.
На какие доходы и категории граждан не распространяется прогрессивная шкала НДФЛ
Для некоторых видов доходов сохраняется двухступенчатая шкала расчета НДФЛ. К ним относятся:
- продажа и получение в дар имущества, кроме ценных бумаг;
- страховые выплаты;
- дивиденды;
- доходы от процентов по банковским вкладам;
- операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА).
Кроме того, стандартные налоговые ставки (13% и 15%) продолжат действовать для участников СВО — мобилизованных, контрактников и добровольцев.
Особая ситуация у граждан, работающих на Крайнем Севере. К основной части заработной платы применяется пятиступенчатая шкала налога, а к региональным надбавкам и коэффициентам — двухступенчатая.
Также льготные условия по уплате НДФЛ введут для семей с двумя и более детьми с уровнем доходов менее 1,5 прожиточного минимума на человека. С 2026 года семьи, попадающие под определенные условия смогут вернуть 7% от уплаченных 13% налога. Помимо основных условий, указанных выше, важно соблюдение следующих критериев:
- всем детям меньше 18 лет (или 23, если они учатся на очно);
- все члены семьи — налоговые резиденты РФ.
Заниматься выдачей выплат будет Социальный фонд. Чтобы получить такой вычет, необходимо подать заявление с 1 июня по 1 октября 2026 года. Подтверждать свое право на выплаты необходимо каждый год — автоматически их не начислят.
5 лучших компаний рейтинга
Плюсы и минусы прогрессивной шкалы НДФЛ
Главные преимущества — увеличение поступлений в бюджет и повышение уровня доверия к правительству, что выгодно государству. Также важный плюс — снижение неравенства уровня доходов граждан.
Из рисков введения прогрессивной шкалы налога можно выделить вероятность ухода части бизнеса “в тень”. То есть перевод зарплат по серой схеме, чтобы снизить размер НДФЛ для сотрудников и работодателей. Для того, чтобы избежать возникновения такой ситуации, придется вводить более строгие механизмы контроля.
Другой риск — дефицит кадров. Больше людей станет отказываться от зарплатных предложений с учетом повышенной налоговой ставки.
Как получить налоговый вычет при прогрессивной шкале НДФЛ
Так как прогрессивная шкала расчета НДФЛ подразумевает больше выплат, то и вернуть от государства можно больше средств. Так, при уровне налога в 20% можно получить больший вычет, чем при 15%. Как получить налоговый вычет по НДФЛ в 2025 году:
| ФНС | По окончании года подать декларацию 3-НДФЛ в отделение службы по месту жительства |
| Личный кабинет налогоплательщика |
Считается упрощенным порядком, декларация 3-НДФЛ не нужна. Можно оформить по окончании года. Из минусов — не все налоговые вычеты можно получить таким способом |
| Работодатель |
Можно получить, не дожидаясь окончания года. Необходимо подать заявление в свободной форме и приложить подтверждения. Часть вычетов должна сначала подтвердить налоговая служба. Если работодатель не смог предоставить вычет в полном размере, то можно получить остаток в ФНС |
Помимо льготных налоговых ставок для некоторых категорий граждан, важно упомянуть и о нововведениях относительно налоговых вычетов. С 2025 года стандартные налоговые вычеты на детей значительно увеличатся:
- вычет на второго ребенка составит 2 800 рублей, вместо нынешних 1 400 рублей;
- вычет на третьего и каждого последующего ребенка увеличится до 6 тысяч рублей, по сравнению с текущими 3 тысячами рублей;
- права родителей и опекунов, воспитывающих детей с инвалидностью, будут уравнены, и размер вычета для них составит 12 тысяч рублей.
Также, будет повышен максимальный годовой доход родителя, дающий право на получение детского вычета, с 350 тысяч до 450 тысяч рублей.
Вводится новый вид налогового вычета для граждан, успешно сдавших нормативы ГТО или прошедших диспансеризацию. Сумма данного вычета составит 18 тысяч рублей в год. Этот вычет считается самостоятельным и имеет свой лимит, позволяя получать его дополнительно к другим видам вычетов, таким как детские или социальные.
Для лиц, инвестирующих в свою будущую пенсию через взносы в негосударственные пенсионные фонды, также предусмотрены изменения. В настоящее время, социальный вычет на такие взносы ограничен суммой в 150 тысяч рублей, в которую также входят расходы на образование, лечение и спортивные занятия.
Со следующего года, вычет по взносам в НПФ, уплаченным после 1 января 2025 года, вырастет до 400 тысяч рублей и будет включен в состав вычета на долгосрочные сбережения граждан. В этот лимит войдут средства, внесенные на ИИС, а также в рамках новой программы долгосрочных сбережений.
Можно ли списать долги по налогам с помощью банкротства
При возникновении задолженностей по налогам, можно обратиться к процедуре банкротства для их списания. Здесь важно отметить, что аннулировать можно именно долг, но не сами обязательства. Текущие платежи придется погашать самостоятельно. Какие налоговые долги можно списать при банкротстве:
- земельный;
- транспортный;
- имущественный;
- подоходный;
- другие.
Банкротство по налоговым задолженностям проходит так же, как и по другим обязательствам — кредитам, микрозаймам, кредиткам, штрафам, коммуналке, распискам. Нужно собрать пакет документов с доказательством тяжелого финансового положения и причин появления долгов. Составить заявление и подать его в арбитражный суд.
В среднем банкротство по налогам длится стандартно 6-12 месяцев. Сроки зависят от сложности дела и уровня подготовки должника. Как правило, с юристом удается завершить процедуру за 7-9 месяцев.
Чтобы успешно списать долги по налогам через суд, следует заранее обратиться за консультацией к профильному юристу. Специалист разработает стратегию, поможет собрать все необходимые документы и проведет по всем этапам процесса до получения судебного акта о списании. Подобрать подходящего юриста можно с помощью нашего независимого рейтинга.
Часто задаваемые вопросы
Прогрессивная шкала — это система налогообложения, при которой ставка налога зависит от размера дохода. Чем больше зарабатывает человек, тем выше процент, который он платит государству.
В 2025 году сохранится базовая ставка 13% для большинства налогоплательщиков. Для доходов выше определённых порогов применяются повышенные ставки — например, 15% и более, до 22%. Конкретные границы и проценты зависят от уровня дохода и ежегодно уточняются налоговым законодательством.
Повышенные ставки распространяются только на граждан с доходами выше установленных порогов. Для большинства работающих россиян, получающих среднюю зарплату, налог останется прежним — 13%.
Да, доходы от банковских вкладов, облигаций и других финансовых инструментов также учитываются. Однако применяются специальные правила: налог рассчитывается только с дохода, превышающего необлагаемый минимум.
Комментарии
Если сравнивать с Европой, у нас до сих пор относительно низкие налоги. Так что повышение вполне ожидаемо.
У нас и так налоги на зарплату почти 50%, если считать с взносами работодателя. Новый НДФЛ — добьёт белые зарплаты.
Мне кажется, что в итоге основная нагрузка всё равно ляжет на “середнячков”. Богатые найдут схемы оптимизации.
Интересно, как это реально отразится на среднем классе. Если ставки вырастут даже для зарплат в 150-200 тысяч, многие будут недовольны.
А я считаю, что прогрессивная шкала справедлива. Те, кто зарабатывает больше, могут платить больше. Так во многих странах.
Справедливо-то справедливо, но на практике это может вызвать рост “серых” зарплат. У нас же некоторые любят обходить налоги.